יוסף אב צ'וק, 62, מהרצליה, בעל עסקים שונים ברחבי העולם, החשוד כי ניהל נאמנות כוזבת במטרה להשתמט מתשלום מס, שוחרר ביום חמישי (19.1.12) תחת מגבלות בבית משפט השלום בתל אביב, כב' השופט עידו דרויאן.

כמצוין בבקשה שהוגשה לבימ"ש, למרות שהחשוד היה תושב ישראל הוא פנה למשרד השומה תל אביב 5 ובקש להסדיר את מעמד המיסוי החל עליו, אולם בקשתו לא נענתה. זמן רב לאחר מכן פנה שוב, באמצעות מייצג אחר ובקש הקלות במס והפעם בטענה כי מדובר בכספי נאמנות, שבה הוא נהנה עם תושבי חוץ אחרים.

ב- 18.1.12 נפתחה, ,במשרד חקירות מס הכנסה תל אביב, חקירה גלויה נגד החשוד, נערך חיפוש בביתו ונתפשו מסמכים רבים.

בחקירתו לעניין התושבות, אישר החשוד כי אף ששהה בחו"ל לסירוגין זמן רב עד לשנת 1997, לצורך הקמה וניהול עסקים, הרי שבסוף כל שבוע היה חוזר לביתו בישראל, כלומר, מרכז חייו היה בישראל. לגבי הנאמנות, טען החשוד כי הוא הנהנה בנאמנות שהקים עבורו עו"ד ישראלי תושב חו"ל, ומטרתה "חינוך והזנת ילדי העולם". לנאמנות זו הקנה החשוד נכסים ובכך, למעשה, עפ"י ההגדרה בחוק, הפך להיות אחד מיוצריה. נאמנות זו מעבירה כספים לחשוד במהלך השנים.

עוד לפי הבקשה, רואה החשבון המייצג של החשוד אישר בשנת 2009 "שסך כל התמיכה שהתקבלה מקרן הנאמנות בשנת 2005 היא בסכום של 1,004,490 דולר", סכום זה לא נרשם ולא דווח עליו לרשות המסים. עוד מהבקשה, בשנת 2005, בחר החשוד משיקולי "שיטת מצליח" שלא לדווח על ה"דיבידנד" שקיבל מה"נאמנות".

עוד נחקרו מייצגיו של החשוד לעניין טענות התושבות והנאמנות. מייצגו הראשון טען שאינו זוכר אם ידע על קיום הנאמנות. רו"ח השיב שאינו יודע מי מקבל החלטות בנאמנות, והמייצג האחרון אמר כי חו"ד עליה הסתמכו ניתנה לחשוד בעל פה.

כמצוין בבקשה, ממצאי החקירה מראים כי אין מדובר בנאמנות אמיתית, שכן על פי חוק, מצב בו אדם הוא גם יוצר הנאמנות, גם ה"נאמן" המקבל החלטות בנאמנות וגם הנהנה, אינו מהווה נאמנות כהגדרתה בחוק. מהותה של נאמנות היא הסדר לפיו מחזיק נאמן בנכסים לטובת מטרה מסוימת, הוא פועל בהם לאותה מטרה לטובת נהנים וככל שיוצר הנאמנות מעורב בקבלת החלטות אשר היה צריך לקבל הנאמן, הרי שאין זו נאמנות כהגדרתה בחוק. משכך חייב החשוד במס בישראל על הכנסותיו.